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114年起，電子發票 B2C 須於 2 日內、B2B 須於 7 日內上傳存證，折讓單一律由賣方開立並依限上傳。
嗨大家好，我是 e首發票小編。因應財政部健全電子發票租稅合規要求，自 2025年（114年）1月1日起正式施行電子發票傳輸時限與折讓單新制。本文特別為大家統整相關核心規範，並詳細解析 e首發票「預防逾時」智慧化措施 及 折讓單開立的系統稽核作業，協助營業人符合新法規，防範非故意性漏開與延遲受罰！
新規定重點：電子發票與折讓單傳輸時限
依修正後營業稅法第 32 條之 1 及「營業人開立電子發票應傳輸至財政部電子發票整合服務平台存證之資訊範圍及時限表」，營業人開立電子發票或折讓單後，必須在法定時限內完成上傳存證。一旦逾期傳輸，將面臨法規處罰。以下為核心時限：
非營業人發票（B2C）
自開立翌日起算 2 日內 必須完成傳輸存證。
營業人發票（B2B）
自開立翌日起算 7 日內 必須完成傳輸存證。
空白未使用之字軌號碼
次期開始 10 日內 必須依規定傳輸申報。
銷貨退回、折讓證明單新規
自114年1月1日起，折讓單統一需由「賣方」負責開立，並同樣需於法定時限內上傳存證並交付買受人，改變過往可由買方開立的作法。
若未依上述法定時限或未據實完成傳輸存證，依營業稅法第 48 條之 2 規定，得處 1,500元以上～15,000元以下 罰鍰；經通知限期補正而屆期未補正或補正不實者，得按次處罰。情節輕微者（例如經國稅局第 1 次通知即依限據實補正），可依稅務違章案件減免處罰標準第 16 條之 3 規定免予處罰。
折讓單的開立步驟可參考〈電子發票折讓單怎麼開？114年新制完整說明〉；想了解 105 年以來折讓規定的演變，請見〈電子發票實施作業要點105年3月1日生效有關折讓與銷退作業〉。
營業人如何確保合規？5 項自我檢查
除了了解時限規定，日常作業還需留意以下 5 點：
| 檢查項目 | 重點 |
|---|---|
| 時限起算 | 從開立「翌日」起算：B2C 2 日、B2B 7 日 |
| 遇到假日 | 最後一天是週末或國定假日，不延長，請提前傳輸 |
| 上傳狀態 | 定期到財政部平台確認，無遺漏或失敗 |
| 收到通知 | 第 1 次通知即依限補正，或未經通知前主動補傳，可免罰 |
| 不可抗力 | 事由消滅翌日起 3 日內，向所在地稽徵機關申請 |
資料來源：財政部公告說明、營業人開立電子發票應傳輸至財政部電子發票整合服務平台存證之資訊範圍及時限表。
e首發票提供的「預防逾時」智慧化措施
為了降低人工操作疏漏導致傳輸逾期的風險，e首發票系統內建自動化的防護機制：
逾時 Email 自動提醒
當發票或折讓單即將超過傳輸時限時，系統會自動發出 Email 通知，提醒營業人處理尚未上傳的資料，防止逾時受罰。
逾期折讓單開立防呆
當折讓單的開立日期已超過法定傳輸時限，e首發票將無法開立該筆逾期折讓單，從源頭避免產生逾時上傳的折讓單。
API 串接 ERP / 雲端 POS 檢核
針對使用第三方 ERP 或自建 POS 系統的營業人，e首發票提供標準化 API 串接模組。在前端開立當下即刻檢核開立日期是否逾期、發票是否跳號，確保開立後 即時上傳存證。
折讓單開立的「自動化稽核作業」
面對由賣方主導開立折讓單的新稅制，e首發票提供三大系統稽核功能，協助企業開出的折讓單符合規範：
1. 折讓單「開立人」身分嚴格確認
針對不同商務交易情境，系統自動檢核賣方營業人開立權限與身分，並核對內容欄位，從源頭阻斷誤開或非賣方開立等法規違規事件。
2. 原發票數據鏈結與自動比對
折讓單開立時，系統會自動與原開立發票資料進行交叉比對，驗證：
- 是否確實由原開立發票之相同營業人申請？
- 發票號碼是否存在、是否已被作廢或聲明折讓過？
- 折讓金額與稅額計算是否正確，嚴格防止超折（折讓總額大於原發票額）。
3. 即時傳輸與時限預警通報
折讓單經系統檢核無誤後將啟動 「即時傳輸存證」。若折讓單填載之開立日期因人工作業延宕而即將逼近傳輸時限，系統將主動發送 Email 通知，提醒相關人員介入處理。
新舊模式合規功能比較摘要
| 管理項目 | 傳統手動作業 | e首發票 智慧整合方案 |
|---|---|---|
| B2C / B2B 傳輸時效 | 人工追蹤易漏，逾期遭國稅局罰款 | Email 逾時提醒 + API 即時上傳 |
| 新制折讓單開立 | 人工比對原發票耗時，易發生超折 | 自動交叉比對原發票，防錯防超折 |
| 財稅合規安全感 | 隨時擔憂漏開、跳號與過期風險 | 逾期折讓單無法開立，源頭防錯 |
電子發票傳輸時限常見問題
電子發票上傳的 2 日、7 日是從哪一天開始算？
從開立的翌日起算。買受人為非營業人（B2C）者，應於開立翌日起算 2 日內傳輸存證；買受人為營業人（B2B）者，應於開立翌日起算 7 日內傳輸存證。
上傳期限最後一天遇到週末或國定假日，會延長嗎？
不會。依「資訊範圍及時限表」規定，存證期間之末日為星期六、星期日、國定假日或其他休息日者，不予延長，營業人應提前完成傳輸。
電子發票逾期上傳一定會被罰嗎？
不一定。依營業稅法第 48 條之 2，逾期或未據實傳輸得處 1,500 元以上 15,000 元以下罰鍰；但經國稅局第 1 次通知即依限據實補正，或未經檢舉、未經通知前即主動據實補傳者，屬情節輕微，可依稅務違章案件減免處罰標準第 16 條之 3 免予處罰。
新制已全面實施，立即升級 e首發票自動化系統
新制電子發票與折讓單規範影響企業營運深遠。請營業人務必留意，及早調整您的發票開立流程。e首發票已全面佈署「預防逾時機制」與「折讓單稽核功能」，協助您落實稅務轉型，持續合規！
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